Modelo 303 para HolaGest
El Modelo 303 es la declaración trimestral (o mensual) del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que deben presentar todas las empresas y autónomos sujetos a IVA en España. Este modelo resume el IVA repercutido en las ventas y el IVA soportado en las compras, determinando la cantidad a ingresar o a devolver.
HolaGest genera automáticamente el Modelo 303 a partir de las facturas registradas, facilitando enormemente el cumplimiento de esta obligación fiscal trimestral.
📑 Tabla de Contenidos
📊 ¿Qué es el Modelo 303?
El Modelo 303 es la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Concepto Básico
IVA Repercutido (en ventas):
IVA que cobra la empresa a sus clientes
Se debe ingresar a Hacienda
IVA Soportado (en compras):
IVA que paga la empresa a sus proveedores
Se puede deducir
Resultado:
Ejemplo Sencillo
Trimestre 1 de 2024:
Ventas:
Base imponible: 10.000€
IVA 21%: 2.100€
Total facturado: 12.100€
Compras:
Base imponible: 6.000€
IVA 21%: 1.260€
Total pagado: 7.260€
Resultado:
La empresa debe pagar 840€ a Hacienda.
👥 ¿Quién Debe Presentarlo?
Deben presentar el Modelo 303:
✅ Todas las empresas sujetas a IVA ✅ Todos los autónomos sujetos a IVA ✅ Sociedades de cualquier tipo ✅ Profesionales que facturen con IVA
Excepciones (no deben presentarlo):
❌ Empresas en régimen de franquicia (pequeño empresario) ❌ Actividades exentas de IVA (educación, sanidad, seguros, etc.) ❌ Empresas en régimen especial simplificado (módulos) - presentan Modelo 310
📅 Periodicidad de Presentación
Declaración Trimestral (Mayoría de Empresas)
Trimestre 1 (enero, febrero, marzo):
Plazo: Del 1 al 20 de abril
Trimestre 2 (abril, mayo, junio):
Plazo: Del 1 al 20 de julio
Trimestre 3 (julio, agosto, septiembre):
Plazo: Del 1 al 20 de octubre
Trimestre 4 (octubre, noviembre, diciembre):
Plazo: Del 1 al 30 de enero del año siguiente
Declaración Mensual (Grandes Empresas)
Quién debe presentar mensualmente:
Empresas con volumen de operaciones superior a 6.010.121,04€ en el año anterior
Empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual (REDEME)
Empresas que lo soliciten voluntariamente
Plazo: Del 1 al 20 del mes siguiente
Ejemplo: IVA de enero se presenta del 1 al 20 de febrero
🔧 Cómo Generar el Modelo 303
Paso 1: Verificar Facturas
Antes de generar el modelo, asegúrese de que:
✅ Todas las facturas de compras están registradas ✅ Todas las facturas de ventas están registradas ✅ Los impuestos están correctamente configurados ✅ No hay facturas con errores
Recomendación: Genere primero el Informe de Impuestos para verificar.
Paso 2: Acceder al Modelo 303
Menú Informes > Modelo 303
Paso 3: Crear Nuevo Modelo
Pulse el botón "Nuevo"
Paso 4: Configurar el Modelo
Complete los campos del formulario:
Ejercicio:
Seleccione el año (ej: 2024)
Periodo:
1T: Primer trimestre (enero-marzo)
2T: Segundo trimestre (abril-junio)
3T: Tercer trimestre (julio-septiembre)
4T: Cuarto trimestre (octubre-diciembre)
01 a 12: Meses (si presenta mensualmente)
Ejemplo para el primer trimestre de 2024:
Ejercicio: 2024
Periodo: 1T
Paso 5: Guardar
Pulse "Guardar"
HolaGest calculará automáticamente todos los datos del modelo a partir de las facturas registradas.
Paso 6: Revisar
Revise los datos calculados:
Resumen:
IVA devengado (repercutido)
IVA deducible (soportado)
Resultado (a ingresar o a compensar)
Detalle de compras:
Listado de facturas de compras
Desglose de IVA soportado
Detalle de ventas:
Listado de facturas de ventas
Desglose de IVA repercutido
Paso 7: Imprimir/Exportar
Pulse el botón "Imprimir" para exportar el modelo.
📋 Contenido del Modelo
El Modelo 303 contiene las siguientes secciones:
I. IVA Devengado (Repercutido)
Régimen General:
Casilla 01: Base imponible al 21% Casilla 02: Cuota de IVA al 21%
Casilla 03: Base imponible al 10% Casilla 04: Cuota de IVA al 10%
Casilla 05: Base imponible al 4% Casilla 06: Cuota de IVA al 4%
Casilla 07: Base imponible a otros tipos Casilla 08: Cuota de IVA a otros tipos
Adquisiciones intracomunitarias:
Casilla 09: Base imponible Casilla 10: Cuota de IVA
Modificaciones:
Casilla 11: Modificaciones de bases y cuotas (rectificativas)
Total IVA devengado:
Casilla 12: Suma de casillas 02 + 04 + 06 + 08 + 10 + 11
II. IVA Deducible (Soportado)
Por operaciones interiores corrientes:
Casilla 13: Base imponible Casilla 14: Cuota de IVA deducible
Por adquisiciones intracomunitarias:
Casilla 15: Base imponible Casilla 16: Cuota de IVA deducible
Por importaciones:
Casilla 17: Base imponible Casilla 18: Cuota de IVA deducible
Compensaciones régimen especial:
Casilla 19: Compensaciones REAGP
Modificaciones:
Casilla 20: Modificaciones de bases y cuotas (rectificativas)
Rectificación de deducciones:
Casilla 21: Regularización de bienes de inversión
Total IVA deducible:
Casilla 22: Suma de casillas 14 + 16 + 18 + 19 + 20 + 21
III. Resultado
Diferencia:
Casilla 23: Casilla 12 - Casilla 22
Resultado:
Casilla 24: A ingresar (si casilla 23 > 0) Casilla 25: A compensar (si casilla 23 < 0)
Resultado de la declaración:
Casilla 26: Cantidad a ingresar (después de compensaciones)
IV. Información Adicional
Operaciones realizadas:
Casilla 27: Operaciones no sujetas Casilla 28: Operaciones con inversión del sujeto pasivo Casilla 29: Operaciones en régimen simplificado Casilla 30: Operaciones con recargo de equivalencia
Entregas intracomunitarias:
Casilla 31: Base imponible de entregas intracomunitarias
Exportaciones:
Casilla 32: Base imponible de exportaciones
📖 Interpretación del Modelo
Resultado a Ingresar
Casilla 26 > 0: Debe pagar a Hacienda
Qué significa: Ha repercutido más IVA del que ha soportado
Ejemplo:
Acción: Pagar 2.000€ a Hacienda antes del plazo
Resultado a Compensar
Casilla 25 > 0: Hacienda le debe devolver (o compensar en próximas declaraciones)
Qué significa: Ha soportado más IVA del que ha repercutido
Ejemplo:
Opciones:
Compensar: Usar en próximas declaraciones
Solicitar devolución: Pedir que Hacienda devuelva el dinero
Resultado Cero
Casilla 26 = 0: No hay que pagar ni devolver
Qué significa: IVA repercutido = IVA soportado
Acción: Presentar el modelo sin pago
✅ Verificación Antes de Presentar
Antes de presentar el Modelo 303, verifique:
1. Todas las Facturas Registradas
✅ Facturas de compras: Todas registradas ✅ Facturas de ventas: Todas registradas ✅ Facturas rectificativas: Incluidas ✅ Facturas intracomunitarias: Registradas correctamente
2. Impuestos Correctos
✅ Tipos de IVA: 21%, 10%, 4% correctamente aplicados ✅ Exenciones: Facturas exentas marcadas correctamente ✅ Inversión del sujeto pasivo: Aplicada donde corresponde
3. Fechas Correctas
✅ Periodo correcto: Facturas del trimestre/mes correspondiente ✅ Fecha de factura: Dentro del periodo ✅ Fecha de operación: Correcta (importante para IVA de caja)
4. Comparar con Informe de Impuestos
Genere el Informe de Impuestos
Compare los totales con el Modelo 303
Deben coincidir
5. Revisar con el Asesor
Recomendación: Envíe el modelo a su asesor fiscal antes de presentar
💾 Exportación y Presentación
Formatos de Exportación
PDF:
Para revisión
Para enviar al asesor
Para archivar
BOE (Formato oficial):
Para presentación telemática
Formato de la Agencia Tributaria
Cómo Exportar
Paso 1: Abra el Modelo 303 generado
Paso 2: Pulse "Imprimir"
Paso 3: Seleccione formato:
PDF: Para revisión
BOE: Para presentación
Presentación Telemática
Opción 1: A través del asesor
Exporte el modelo a PDF y BOE
Envíe ambos archivos al asesor
El asesor lo presenta
Opción 2: Presentación directa
Exporte el modelo a BOE
Acceda a la web de la Agencia Tributaria
Identifíquese con certificado digital o Cl@ve
Importe el archivo BOE
Revise los datos
Presente el modelo
Pague si hay cantidad a ingresar
Pago del IVA
Si hay cantidad a ingresar:
Domiciliación bancaria:
Se carga automáticamente en la cuenta
Debe estar domiciliado previamente
Pago directo:
NRC (Número de Referencia Completo)
Pago en banco o por internet
Plazo: Mismo plazo que la presentación (día 20 o 30)
🔍 Casos Especiales
IVA de Caja (Criterio de Caja)
Si aplica el criterio de caja:
IVA Repercutido: Se declara cuando se cobra, no cuando se factura
IVA Soportado: Se deduce cuando se paga, no cuando se recibe la factura
En HolaGest: Marque las facturas con criterio de caja
Inversión del Sujeto Pasivo
En algunas operaciones, el IVA lo paga el comprador, no el vendedor:
Ejemplos:
Entregas de oro
Entregas de inmuebles
Servicios de construcción (en algunos casos)
En el Modelo 303:
Aparece en casilla 28
El IVA se repercute y se deduce a la vez (efecto neutro)
Operaciones Intracomunitarias
Adquisiciones intracomunitarias:
Compras a empresas de otros países de la UE
Se declara el IVA (casilla 09-10)
Se deduce el mismo IVA (casilla 15-16)
Efecto neutro
Entregas intracomunitarias:
Ventas a empresas de otros países de la UE
Sin IVA (exentas)
Se declara la base en casilla 31
Recargo de Equivalencia
Si vende a comerciantes en recargo de equivalencia:
Qué es: Régimen especial para pequeños comerciantes
Cómo se declara:
IVA normal + Recargo de equivalencia
El recargo se declara en casilla 30
❓ Preguntas Frecuentes
❔ ¿Debo presentar el Modelo 303 aunque no haya tenido actividad?
Sí, debe presentar el modelo aunque no haya tenido actividad (modelo en blanco o con ceros).
Excepción: Si está en el régimen de franquicia o exento de IVA.
❔ ¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Consecuencias:
Recargo por presentación fuera de plazo (5%, 10%, 15% o 20% según el retraso)
Intereses de demora
Posible sanción
Recomendación: Presente siempre dentro del plazo.
❔ ¿Puedo modificar un Modelo 303 ya presentado?
Sí, puede presentar una declaración complementaria o sustitutiva:
Complementaria: Si faltaron datos (aumenta la cantidad a pagar) Sustitutiva: Si hubo errores (puede aumentar o disminuir)
Cómo: Marque la casilla correspondiente en el nuevo modelo.
❔ ¿Qué hago si el resultado es a devolver?
Opciones:
Compensar: Usar en próximas declaraciones (opción por defecto)
Solicitar devolución: Marcar casilla de solicitud de devolución
Recomendación: Normalmente es mejor compensar, salvo que necesite el dinero urgentemente.
❔ ¿Puedo deducir todo el IVA soportado?
No siempre:
❌ IVA no deducible:
Gastos de representación
Vehículos de turismo (salvo excepciones)
Gastos de hostelería y restauración (50% deducible)
✅ IVA deducible:
Compras de mercaderías
Gastos de la actividad
Inversiones
Consulte con su asesor sobre qué IVA puede deducir.
❔ ¿Qué es la prorrata de IVA?
La prorrata se aplica cuando la empresa realiza:
Actividades con IVA (sujetas)
Actividades sin IVA (exentas)
Ejemplo: Banco que hace préstamos (exentos) y alquila cajas de seguridad (con IVA)
Cómo funciona: Solo se puede deducir un % del IVA soportado
En HolaGest: Configure la prorrata en la configuración de impuestos
❔ ¿Debo presentar el modelo aunque esté en módulos?
No, si está en el régimen de módulos (estimación objetiva), presenta el Modelo 310, no el 303.
Excepción: Si renuncia a módulos, presenta el 303.
❔ ¿Puedo presentar el modelo sin asesor?
Sí, puede presentarlo directamente:
Genere el modelo en HolaGest
Exporte a BOE
Presente en la web de la AEAT
Recomendación: Si no tiene experiencia, es mejor que lo revise un asesor.
❔ ¿Qué pasa si me equivoco en el modelo?
Si aún no lo ha presentado: Corrija y presente el correcto
Si ya lo presentó:
Presente una declaración complementaria (si faltaron datos)
Presente una declaración sustitutiva (si hubo errores)
Importante: Cuanto antes corrija, menores serán los recargos.
❔ ¿El Modelo 303 es lo mismo que el resumen anual?
No:
Modelo 303: Declaración trimestral o mensual Modelo 390: Resumen anual (se presenta en enero del año siguiente)
El Modelo 390 es un resumen de los cuatro Modelos 303 del año.
Última actualización: Marzo 2024 Versión: HolaGest Core 2025
Documentación relacionada:
Soporte técnico:
Si tiene problemas con el Modelo 303, contacte con soporte proporcionando:
Ejercicio y periodo
Datos del modelo generado
Dudas específicas
Importante: Para cuestiones fiscales específicas, consulte siempre con su asesor fiscal.
Última actualización